Dazi doganali: guida completa a calcolo, soglie ed esempi

Il dazio doganale è un’imposta sulle merci importate (talvolta esportate) determinata da codice TARIC/HS, valore (merce + trasporto + assicurazione) e origine.

• UE ↔ UE: niente dazi tra Stati membri.
• Import extra-UE ≤ 150 €: in genere no dazio, si paga l’IVA (esclusioni possibili).
• Import extra-UE > 150 €:dazio + IVA.
• Invii privati ≤ 45 €: di norma franchigia totale.

Verifica sempre le aliquote sul TARIC e le regole ADM/UE per il tuo prodotto.

Cos’è il dazio doganale

Il dazio doganale è un’imposta indiretta applicata alle merci che attraversano la frontiera di uno Stato. Serve a tutelare l’industria locale e ad armonizzare gli scambi. Nella pratica, si applica soprattutto in importazione (extra-UE), mentre in alcuni Paesi possono esistere anche dazi all’esportazione.

I fattori che incidono sul dazio sono: classificazione merce (codice HS/TARIC), valore della merce (di norma valore CIF fino alla frontiera UE), origine e accordi commerciali, Incoterms®, documenti e descrizione in fattura.

Approfondimenti: 

• Sdoganamento merce: come funziona
• Spedizioni doganali

Unione Europea: quando non si pagano dazi

All’interno dell’Unione doganale UE non si pagano dazi né si effettuano controlli doganali sulle merci che circolano tra Stati membri. La UE applica invece una tariffa doganale comune alle importazioni dai Paesi terzi tramite il sistema TARIC.

Approfondimento: 

• Dogana Italia: come funziona

Soglie, IOSS e regole aggiornate

• Dal 1° luglio 2021 è stata abolita l’esenzione IVA sotto i 22 €: tutte le merci importate nell’UE sono soggette a IVA.
• Il dazio è in genere esente fino a 150 € di valore intrinseco (salvo esclusioni merceologiche specifiche).
• Per e-commerce extra-UE fino a 150 € esistono semplificazioni come il regime IOSS e la dichiarazione H7.
• Invii non commerciali tra privati ≤ 45 €: di norma franchigia totale (niente dazio e niente IVA).

Verifica sempre eventuali eccezioni di prodotto (alcolici, profumi, tabacchi, ecc.) sul TARIC.

Approfondimenti utili: 

• Tasse doganali: cosa sono
• Costi dogana: quando e perché

Come si calcola il dazio doganale

Formula rapida

1. Individua il codice TARIC/HS del prodotto e l’aliquota dazi corrispondente.
2. Calcola la base imponibile dazio: di norma valore merce + trasporto + assicurazione fino alla frontiera UE.
3. Dazio = Base imponibile × Aliquota dazi.
4. IVA import = (Valore merce + trasporto + assicurazione + dazio + oneri imponibili) × aliquota IVA del Paese di destinazione (in Italia spesso 22%).
5. Aggiungi eventuali spese amministrative del corriere/spedizioniere.

Esempi pratici (Italia)

• Esempio A — Valore intrinseco 120 € (extra-UE, non IOSS)

• Esempio B — Valore intrinseco 300 € (extra-UE)

• Esempio C — Invio tra privati 40 € (non commerciale)

Dove trovare l’aliquota giusta: consulta il TARIC (ADM/UE) cercando per codice HS o descrizione.

Approfondimento: 

• Quanto tempo un pacco rimane in dogana

Costi accessori da considerare

• Spese amministrative/di presentazione del corriere (tipicamente 10–25 €): coprono anticipo diritti e gestione documentale.
• Servizio di brokeraggio quando presente.
• Oneri di giacenza/stoccaggio se la merce resta in deposito doganale.

Approfondimento: 

• Spedizioni doganali

Codici TARIC/HS e Incoterms®

Codice HS/TARIC: identifica la merce e determina aliquota dazi, misure e documenti. Deve essere coerente con la descrizione merce in fattura.

Incoterms® (es. DAP, DDP, CIF): definiscono chi paga trasporto, assicurazione, dazi e IVA e quando avviene il trasferimento dei rischi. Riportarli in fattura commerciale evita contestazioni e ritardi.

Merce bloccata in dogana: cosa fare

1. Verifica documenti: fattura commerciale, HS/TARIC, origine.
2. Controlla valore dichiarato: se incongruo, la dogana può rivalutare.
3. Contatta il corriere/broker per lo svincolo e paga gli oneri dovuti.
4. Fornisci, se richiesto, prove di pagamento (ricevute, estratti).
5. Per controversie, consulta ADM o uno spedizioniere doganale.

Approfondimenti utili:

• Costi dogana: quando e perché
• Quanto tempo un pacco rimane in dogana

Tabella soglie e oneri 

Le regole possono prevedere eccezioni per particolari categorie merceologiche. Controlla sempre sul TARIC.

Domande frequenti (FAQ)

Si pagano dazi tra Paesi UE?

No. Nell’Unione doganale UE non si applicano dazi fra Stati membri; la tariffa comune si applica solo alle importazioni da Paesi terzi.

Sotto 150 € pago il dazio?

Per importazioni commerciali da Paesi terzi, sotto 150 € in genere non si paga il dazio ma si paga l’IVA all’importazione. Verifica sempre eventuali esclusioni di prodotto.

Gli invii tra privati sotto 45 € pagano qualcosa?

Di norma no: per invii non commerciali tra persone fisiche fino a 45 € si applica la franchigia (niente dazio e niente IVA).

Chi paga dazi e IVA: mittente o destinatario?

Dipende dagli Incoterms. Con DAP paga il destinatario in dogana; con DDP paga il mittente anticipando oneri e includendoli nel prezzo.

Dove verifico l’aliquota del mio prodotto?

Nel TARIC (ADM/UE) cercando il codice HS o la descrizione del prodotto.

Perché il corriere mi addebita 10–25 € extra?

Sono spese amministrative per la gestione dello sdoganamento e l’anticipo dei diritti.

Calcola ora i costi di spedizione con dazi e IVA

Inserisci destinazione e valore merce per ottenere una stima indicativa.

Inizia una spedizione

Articoli correlati

• Costi dogana: quando e perché
• Dogana Italia
• Spedizioni doganali
• Sdoganamento merce: come funziona
• Quanto tempo un pacco rimane in dogana
• Tasse doganali: cosa sono

Risorse utili

• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli
• TARIC UE
• Acquisti online extra-UE (UE)